В соответствии со ст. 217 НК РФ не все доходы физлиц облагаются НДФЛ. К ним относятся:
- доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом РФ (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, братьев и сестер).
Порядок расчета НДФЛ
В Налоговом кодексе предусмотрено несколько налоговых ставок по НДФЛ, напомнила Елена Кулакова. Помимо зарплаты 13 процентов удерживается сегодня и с дивидендов, полученных россиянами, и с выигрышей в государственную лотерею. В отношении некоторых видов доходов и категорий налогоплательщиков действуют свои нормативы.
9% — налоговая ставка производится при получении процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.
15% — по этой ставке облагаются дивиденды, полученные иностранцами от российских организаций.
30% — по этой ставке облагаются все прочие доходы нерезидентов.
35% — максимальная ставка, которая применяется к доходам с любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых рекламных акциях, конкурсах и играх, напомнила Елена Кулакова. Например, купили пачку семечек, зарегистрировали промокод на сайте производителя и выиграли поездку в Турцию. С суммы выигрыша физлицо (но в большинстве случаев это делает организатор акции) должно заплатить 35 процентов.
Уплата иных налогов
Имущественные налоги
Налог на имущество физлицам нужно платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2023 года необходимо уплатить налог за 2022 год. Налогом облагается недвижимость в собственности — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т. д. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ.
Транспортный налог
Граждане РФ уплачивают транспортный налог в зависимости от объема или мощности двигателя авто. Также учитывается категория ТС, если оно признано предметом роскоши (Минпромторг ежегодно публикует перечень автомобилей стоимостью от 10 миллионов рублей). Россияне должны уплачивать транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого ФНС.
Земельный налог
В 2022 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты гражданами имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2022 года (для уплаты налога за 2021 год).
Уплата налога отдельными категориями физлиц
Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, легально занимающиеся частной практикой, уплачивают налог по суммам доходов, полученных от такой деятельности, по месту учета налогоплательщика не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:
- за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
- за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере четверти годовой суммы авансовых платежей;
- за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере четверти годовой суммы авансовых платежей.
Ответственность за налоговые нарушения
Согласно информации, размещенной на сайте ФНС, за непредставление в установленный срок налоговой декларации можно нарваться на штраф в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее тысячи рублей.
Фото: Игорь Самохвалов/ПГ